在资本市场中，上市是许多企业的最终目标，但上市的过程并不是件容易的事情。

　　从近些年企业IPO终止的情形来看，关于内控制度问询的问题：会计、财务基础工作是否规范、资金占用、资金管理等都是监管层关注的重点。

　　也就是说，在IPO阶段内控建设并不会覆盖企业的所有业务领域，更多是聚焦于财务规范这一核心内控目标。

　　本文就以此为背景并结合案例来分享拟IPO企业财务审核重点。

　　01 关于财务内控

　　财务内控是指与企业资金活动相关的内部控制措施，企业资金活动包括资金的筹集、保管、使用及记录的全过程。

　　财务内控在实务操作中，通常包含：

　　02 财务内控要求

　　在企业股改后，企业要建立自身的财务规范制度，并有较为扎实的会计核算基础。如果这时还存在财务问题，那则需要在申报期内做出调整。

　　对于IPO企业，财务的规范性要求比照对上市公司的规范性要求，在审核的过程中，甚至更为严格。

　　以下内容为常见IPO企业中财务内控不规范的行为：

　　财务规范是确保企业健康、稳定和长远发展的基石。财务不规范的企业，就如同断了线的珍珠，洒落了一地。

　　所以在企业IPO过程中，财务规范不仅仅是为了满足监管部门的要求，更是为了企业自身的利益得到保障。

　　这就要求企业运用合理的财务内控措施，对待不规范的财务行为及时纠正，并达到财务规范的要求，分别如下：

　　1、财务规范管理措施

　　2、财务规范的要求

　　03 案例分享

　　结合前文内容，我们来看看因为财务内控问题遭到问询并且终止发行的案例。

　　(1)会计、财务内控是否规范

　　(2)资金占用问题

　　(3)应收账款问题

　　结合以上案例来看，在未来财务内控仍然会是企业IPO上市的重点关注领域，需要企业投入很大的精力、成本促使财务和规划且符合IPO条件要求。

　　对于拟IPO企业来说，应当结合企业自身情况建立财务内控体系，避免合规问题成为上市过程中的绊脚石。

　　结语

　　拟IPO企业的内部控制建设是一个复杂而又重要的课题，也是IPO审核中的一项重要审查指标。

　　特别是近年来，因财务规范性因素被否的IPO案例几乎占半壁江山。因此，财务内控是IPO关于内控审查的重中之重。

　　从实务来看，财务规范涵盖到企业IPO过程的方方面面，是公司治理的重要内容。这就要求企业在IPO过程中需要花费更多的精力、时间来确保财务规范和经营质量，从而大幅度降低各类因财务风险因素所带来的影响，为公司的成功上市打下坚实基础。

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