拟IPO企业财务内控审核重点
来源:互联网发布时间:2024-04-01 18:45:55
拟IPO企业财务内控审核重点
在资本市场中,上市是许多企业的最终目标,但上市的过程并不是件容易的事情。
从近些年企业IPO终止的情形来看,关于内控制度问询的问题:会计、财务基础工作是否规范、资金占用、资金管理等都是监管层关注的重点。
也就是说,在IPO阶段内控建设并不会覆盖企业的所有业务领域,更多是聚焦于财务规范这一核心内控目标。
本文就以此为背景并结合案例来分享拟IPO企业财务审核重点。
01 关于财务内控
财务内控是指与企业资金活动相关的内部控制措施,企业资金活动包括资金的筹集、保管、使用及记录的全过程。
财务内控在实务操作中,通常包含:
02 财务内控要求
在企业股改后,企业要建立自身的财务规范制度,并有较为扎实的会计核算基础。如果这时还存在财务问题,那则需要在申报期内做出调整。
对于IPO企业,财务的规范性要求比照对上市公司的规范性要求,在审核的过程中,甚至更为严格。
以下内容为常见IPO企业中财务内控不规范的行为:
财务规范是确保企业健康、稳定和长远发展的基石。财务不规范的企业,就如同断了线的珍珠,洒落了一地。
所以在企业IPO过程中,财务规范不仅仅是为了满足监管部门的要求,更是为了企业自身的利益得到保障。
这就要求企业运用合理的财务内控措施,对待不规范的财务行为及时纠正,并达到财务规范的要求,分别如下:
1、财务规范管理措施
2、财务规范的要求
03 案例分享
结合前文内容,我们来看看因为财务内控问题遭到问询并且终止发行的案例。
(1)会计、财务内控是否规范
(2)资金占用问题
(3)应收账款问题
结合以上案例来看,在未来财务内控仍然会是企业IPO上市的重点关注领域,需要企业投入很大的精力、成本促使财务和规划且符合IPO条件要求。
对于拟IPO企业来说,应当结合企业自身情况建立财务内控体系,避免合规问题成为上市过程中的绊脚石。
结语
拟IPO企业的内部控制建设是一个复杂而又重要的课题,也是IPO审核中的一项重要审查指标。
特别是近年来,因财务规范性因素被否的IPO案例几乎占半壁江山。因此,财务内控是IPO关于内控审查的重中之重。
从实务来看,财务规范涵盖到企业IPO过程的方方面面,是公司治理的重要内容。这就要求企业在IPO过程中需要花费更多的精力、时间来确保财务规范和经营质量,从而大幅度降低各类因财务风险因素所带来的影响,为公司的成功上市打下坚实基础。
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