最近，网上热传一份IPO现场检查的内部培训纪要，虽然真假难辨，但咱们董事会秘书可不能坐以待毙。万一这事儿是真的，咱们得怎么应对呢?别急，我来给你支几招。

　　1. 检查那些事儿，你得门儿清

　　首先，得搞清楚检查的范围。听说这次覆盖面广，至少三分之一的拟上市企业得接受检查。所以，别抱侥幸心理，准备好迎接“大考”吧!

　　2. 人手够不够?提前规划!

　　检查团队可能阵容强大，15-20人不是闹着玩的。你得提前规划，确保公司里头的小伙伴们都准备好了，特别是那些跟财务、法务打交道的，得特别给力。

　　3. 时间就是金钱，安排得当!

　　据说检查可能在4月中下旬开始，这意味着你得抓紧时间。跟各个部门协调好，别到时候手忙脚乱的。

　　4. 舆论监控，别让负面新闻搅局

　　监管大大们对负面舆情特别敏感，所以得时刻关注公司的舆论动态。如果有不好的苗头，赶紧想办法应对，别让小问题变大问题。

　　5. 底稿备好了，随时待命!

　　监管机构说了，不接受任何借口，底稿得随时准备好。所以，赶紧把那些电子的、纸质的底稿整理好，别到时候找不着北。

　　6. 技术大拿，你的左膀右臂

　　检查组可能会要求查看公司的财务系统，这可是技术活。你得确保IT部门的小伙伴们准备好了，随时待命，技术支持得跟上。

　　7. 现场沟通，别掉链子!

　　现场沟通可是一门艺术，得清晰、准确，别让检查组觉得你在忽悠他们。提前准备，模拟问答，确保万无一失。

　　结语

　　虽然这些传言还没个准信儿，但作为董事会秘书，提前做好准备总没错。记住，准备充分，应对得当，咱们就能稳稳地过这一关。加油，小伙伴们，咱们一起迎接挑战!

　　附：最近关于IPO现场检查的小道消息，内容如下：

　　一、近期小道消息汇总，主要是现场检查

　　检查范围：IPO现场检查覆盖率，将提高至不低于拟上市企业的三分之一。覆盖所有未上会企业，包括前期已经过抽签的企业。

　　根据各自媒体和其他同行的消息，在审IPO要100%全覆盖检查，督导和检查二选一。

　　检查人员：15-20人，交易所或ZJJ领导带队，3-4年工作经验的人，5-10人，剩下的多为聘请的会计师和律师，一般会计师要求总监级别以上，具有CPA执业资格，此外还会聘请IT专家和行业专家，提供技术支持，并针对行业特有风险设计核查手段。

　　聘请的中介机构只有汇报发现问题的权力，对问题的定性的权力只在监管机构手里，沟通的好可以起到通风报信的作用，市场中的从业员是会共情的，他们会传递出他们的内部的关注点，但也就仅此而已。

　　检查时间：监管机构已经开始征询会计师事务所人员时间安排，考虑到3-4月属于上市公司年报季，部分事务所回复4月中下旬人手相对好协调，预计4月中下旬会开始更大规模的现场检查。

　　现场检查：发行人现场入场3-4周;

　　现场督导：券商办公室入场2周。

　　主要是哪些企业：目前情况行业存在负面报道、近期发行的同行业公司较多的情形，且财务预审员尺度偏严，被检查的概率相对较大，并且现在出现新的检查形式，即飞行检查，不通知，直接上门检查，因此需要提前做好准备。同时也希望各位保持信心，虽然现场检查比较严格，但包括项目组同事所参与的，也是有成功案例的，积极准备，积极面对。

　　二、重点注意事项

　　1、重点关注舆情，监管对舆情严重的项目，会重点关注，并且会以舆情、同行业举报、公司员工举报、申报文件披露为切入口发起检查;

　　2、电子底稿和纸质底稿都要准备(不接受底稿已归档、隐私保护等理由，项目案例分享中，有因为一封银行函证缺少纸质回函记录差点被下监管函的情形，对底稿质量的要求非常高，以申报文件的要求来看底稿，保持高度的怀疑);

　　3、帮检查人员减轻工作量，尽量给excel、word等可复制的底稿，不要只拷一套pdf;

　　4、提前填写检查表、根据清单准备资料，印象非常重要;

　　5、要的资料第一时间提供，印象非常重要，越给不出越引起监管怀疑;

　　6、现场沟通的问题一定要说清楚，不要前后矛盾，避免改口，真的不知道的，不要给猜测，任何一个事情说不清楚，都可能改变检查定的调子，转严查(案例删除);

　　7、不要被欺骗诱供，不要事无巨细，不要敞开心扉，不要去讲无关的事情，问什么答什么，不要有自己的发散，坦白一定从严;

　　8、核查围绕业务模式展开，方式和范围超过中介机构的常规思路，如项目制的业务，是否能按验收确认收入，会根据合同、客户访谈、行业专家访谈等，确认相关设备可被接受的可运行时点等，综合判断;

　　9、不可以拒绝提供材料，确实拿不到的，要有留痕的争取记录;

　　10、检查组会看两套底稿，一套是券商和会计师的底稿，一套是他们自己现场要做的底稿，一定要注意一致性，包括券商和会计师的一致性，本次给的和申报的底稿的一致性，给中介机构以及给检查人员的底稿的一致性，以及给出去的底稿和系统导出的底稿的一致性。

　　三、现场检查过程

　　入场前

　　1、现场检查会提前2周给到资料清单，之后每天、每半天催资料，建议提前填写检查表格(类似券商的质控大表，但要求的颗粒度更高);

　　2、提前准备现场检查底稿(检查人员的资料清单，越快给到监管，印象分越高);

　　3、检查人员入场前是已经提前获取信息、逐字逐句阅读材料、召开会议集体讨论关注事项，审核条线会布置的核心关注点;

　　4、会让可比公司的中介机构去培训监管机构，常见模式和猫腻，然后才会进现场，除了财会人员外，还有IT专家(财务系统、服务器都很懂，第一天全拷走)、行业专家。

　　入场期间：1、第一天会开动员会，宣导政策，然后会要求财务系统最高权限，导出所有公司账套、系统日志、五大循环的oa审批流程，并据此查看。

　　(1)是否存在改账情形;

　　(2)涉及系统更换或升级的，数据如何确保衔接;

　　(3)根据五大循环的审批流程确定拉取银行流水的范围(可能超过之前中介机构打流水的范围，且无需相关人员知情、同意，直接导出所有银行的流水，如存在境内大客户供应商且存疑的，也会直接去打客户供应商的流水)。

　　2、整体核查思路围绕各家的业务实质展开，围绕收入、成本、费用、资产、资金五大循环展开;

　　3、突击检查高管、财务室，看有没有客户、供应商的密钥、公章等资料;

　　4、最后一周会对客户、供应商、同行业公司进行走访，不存在无法走访的情况，即便是央企、外企，检查组会带着执法证，上门，并且在访谈之外，会直接在对方财务系统中操作，导出与发行人相关的财务信息，如存在不符，但函证相符，也会严肃对待。

　　5、五大循环核查关注事项

　　(1)收入循环

　　1)走访：比例(70%)，走访程序的控制(交易对手的信息的分析，有无地址相近、联系方式相近的，走访场所、回函场所、工商登记的场所，产线仓库的核查);访谈照片要仔细的看(案例注意到了背后货物包装上的logo名称与走访客户名称不一致的情况);

　　2)函证：需要独立发函，关注联系人的电话、发函回函路径、回函人身份、签字盖章等细节，回函不符和不配合回函就是异常情况，要进一步分析，得做调节表和替代测试，回函相符比例过高也会引起怀疑;

　　3)穿行测试：中介机构要的都是好样本，但是督导组是随机和重大量大、时间紧张，要做到真穿行。注意跟ERP的衔接，系统和导出是否一致。交易所会用AI，报告期的第一年不要有瑕疵，近期审核不容许;

　　4)境外收入：认可电子回函，但关注穿行测试、海关数据的勾稽;

　　5)毛利率：收入、成本的循环是否经得起考验，主要客户、主要产品销售毛利率的分析，与可比公司的比较，要挖掘清楚哪些部分是可比，哪些是不可比的，要细化。

　　(2)成本循环

　　1)导出全部账套，是否有更改记录;

　　2)收发存与成本结转是否勾稽;

　　3)重点关注投入产出比，主要原材料的投入与产成品入库的勾稽，同时会根据同行业算一个损耗率，然后关注工业垃圾如何处理，看是否匹配产能。关注废料和废品的处理，包括资金流和会计处理，单据的齐全性;

　　4)产能利用率和存货增长：产能的计算逻辑，和存货变化的勾稽情况，能源消耗匹配勾稽。

　　(3)资金循环

　　1)重点看双向验证，即流水和账务的一致性，并会根据oa审批链条导出自然人流水，对有疑问的客户供应商流水也会导出，遇到有疑问的流水，不接受报告期外不在核查范围内的借口，会一查到底;

　　2)异常流水，相关人员直接问话，得当事人对自己的流水特别熟悉。前后原因不能不一致，要八九不离十。若有疑问，检查小组可以一直追踪流水的去向，穿透式核查。对于个人流水完整性非常重要，缺少一两笔账户都会写进报告里，并且重要性水平会放得更低，低于5万元的重要流水监管也会关注到。

　　(4)费用循环

　　1)研发费用：A、要有成文的研发管理制度;B、最好有系统，其次要有成体系的底稿能证明：人员是否专职、设备是否专用、领料与生产可否区分、不认excel汇总表，只认打卡记录来计算工时(参考案例);C、研发废物的处理要做进销存的账，关注体外循环、小金库，虚构领料等。

　　2)管理费用：A、关注咨询费是否有业务实质，对手方是否有提供相关服务的能力;B、关注集中报销、大额报销的合理和合规性;

　　3)销售费用：关注招待费、居间费的合理性、公允性。

　　五、其他注意事项

　　1、企业内部控制的质量可以影响样本的数量，检查组可以适当减少样本;

　　2、现场检查的疑点会一查到底(举例)，不要侥幸;

　　3、检查人员是带着任务和要求来，不然越查越细，延长时间。

　　以上就是董事会秘书的IPO现场检查生存指南 的相关内容，希望对大家的学习和解决疑问有所帮助，请您多多支持董秘网和董秘网公众号。